Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về thử nghiệm kiểm soát và cách thực hiện nó trong hệ thống kiểm soát. Điều này là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tính hiệu quả và đúng đắn của hệ thống kiểm soát của công ty. Hãy cùng khám phá!
1. Cách làm bài
Bước 1: Xác định các điểm yếu trong hệ thống kiểm soát
Trước hết, chúng ta cần xác định các điểm yếu trong hệ thống kiểm soát của công ty. Điều này có thể được thực hiện thông qua việc kết hợp thông tin đã được cung cấp và kinh nghiệm cá nhân của chúng ta trong việc giải quyết bài tập. Chúng ta cần phân tích tại sao những điểm này được coi là yếu và đưa ra tên của từng loại điểm yếu.
Bước 2: Đề xuất các hoạt động kiểm soát để khắc phục điểm yếu
Tiếp theo, chúng ta cần đề xuất các hoạt động kiểm soát để khắc phục và cải thiện tính hiệu quả của các điểm yếu đã xác định trong hệ thống kiểm soát. Điều này giúp đảm bảo rằng công ty khách hàng có các biện pháp phù hợp để giải quyết những vấn đề này.
Bước 3: Đưa ra các thử nghiệm kiểm soát phù hợp
Cuối cùng, chúng ta cần đưa ra các thử nghiệm kiểm soát phù hợp dựa trên những biện pháp đã đề xuất để kiểm tra tính hiệu quả của chúng. Điều này giúp chúng ta đánh giá xem các biện pháp đã đề xuất có hoạt động hiệu quả để khắc phục những điểm yếu đã xác định hay không.
2. Dạng tự luận
Trong bài tập này, chúng ta sẽ làm việc với công ty Comet Publishing Co, một nhà bán lẻ sách có 10 cửa hàng và một kho chứa hầu hết hàng tồn kho của công ty. Chúng ta cần xem xét hệ thống kiểm soát mua hàng và thanh toán của công ty để chuẩn bị cho kiểm toán trung gian và kiểm toán cuối kỳ cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 9 năm 20X7.
Một số điểm yếu đã được xác định trong hệ thống kiểm soát mua hàng và thanh toán của công ty. Chúng ta cần xác định và giải thích năm điểm yếu này, đề xuất một biện pháp kiểm soát để khắc phục mỗi điểm yếu và mô tả một thử nghiệm kiểm soát mà kiểm toán viên nên thực hiện để đánh giá tính hiệu quả của từng biện pháp kiểm soát này.
3. Dạng trắc nghiệm
Trong bài tập này, chúng ta sẽ tìm hiểu về một điểm yếu trong hệ thống kiểm soát mua hàng của công ty Cherry. Chúng ta sẽ xem xét việc phiếu nhận hàng (GRNs) cho các mua hàng nguyên vật liệu không được đánh số thứ tự. Chúng ta cần xác định khu vực nào trong hệ thống này có nguy cơ lớn về sai sót về số liệu, do điểm yếu trong kiểm soát nội bộ này.
Với những thông tin này, chúng ta có thể tiếp cận bài tập một cách tự tin và hiệu quả. Đừng quên sử dụng ba cột “Điểm yếu trong hệ thống kiểm soát”, “Đề xuất biện pháp kiểm soát” và “Thử nghiệm kiểm soát” để tổ chức lời giải một cách rõ ràng và dễ hiểu.
Hy vọng rằng việc làm bài tập này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thử nghiệm kiểm soát và tầm quan trọng của nó trong việc đảm bảo tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát. Chúc bạn có kết quả tốt trong quá trình học tập và làm việc!