Bạn đã bao giờ nghe về thuế nhà thầu nước ngoài (NTNN) chưa? Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng khám phá khái niệm này. NTNN đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh việc trả các khoản lợi nhuận và tiền tệ đối với các tổ chức và công ty nước ngoài. Hãy cùng tìm hiểu thêm về NTNN và các quy định liên quan đến loại thuế này.
NTNN là gì?
NTNN là viết tắt của thuế nhà thầu nước ngoài. Đây là loại thuế áp dụng cho các tổ chức và công ty nước ngoài khi họ nhận được các khoản thu lợi từ các doanh nghiệp Việt Nam. NTNN được tính dựa trên mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và áp dụng cho các khoản thanh toán từ Việt Nam cho nhà thầu nước ngoài nếu nhà thầu không thành lập tại Việt Nam.
Các loại thuế NTNN
Có muôn vàn các khoản thu nhập mà NTNN áp dụng. Dưới đây là một số ví dụ:
Lãi tiền vay
Khi một tổ chức nước ngoài cho mượn tiền cho một tổ chức Việt Nam, lợi nhuận tiền lãi trên khoản vay này sẽ chịu thuế NTNN với mức thuế suất TNDN là 5%. Tuy nhiên, lãi suất từ các khoản vay của một số Chính phủ hoặc các tổ chức của Chính phủ nước ngoài có thể được miễn thuế NTNN nếu thỏa mãn các điều kiện áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần hoặc dựa trên Thỏa thuận riêng giữa các Chính phủ.
Lãi trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi
Lãi trái phiếu (ngoại trừ trái phiếu được miễn thuế) và chứng chỉ tiền gửi sẽ chịu thuế NTNN với mức thuế suất TNDN là 5%. Chuuyển nhượng trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi phải chịu mức thuế TNDN ấn định 0,1% tính trên tổng thu nhập từ việc chuuyển nhượng.
Tiền bản quyền và phí cấp phép
Thuế suất thuế NTNN áp dụng đối với tiền trả cho quyền sử dụng, chuyển quyền sở hữu trí tuệ hoặc chuyển giao công nghệ cho các tổ chức nước ngoài là 10%.
Thanh toán cho nhà thầu nước ngoài
Thuế NTNN cũng áp dụng đối với các khoản thanh toán bởi các doanh nghiệp Việt Nam cho nhà thầu nước ngoài không thành lập tại Việt Nam. Tuy nhiên, thuế NTNN không áp dụng đối với các khoản thanh toán từ Việt Nam trừ thu nhập từ việc cung cấp hàng hóa thuần túy, dịch vụ được thực hiện hoàn toàn bên ngoài Việt Nam và một số dịch vụ khác.
Cách nộp thuế NTNN
Các nhà thầu nước ngoài có thể lựa chọn một trong ba phương pháp nộp thuế NTNN sau:
- Phương pháp khấu trừ: Các nhà thầu nước ngoài phải đăng ký khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), nộp tờ khai thuế TNDN và GTGT tương tự như các công ty Việt Nam. NTNN có thể áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú thuế tại Việt Nam.
- Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu; hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên.
- Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam.
Bên Việt Nam phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế địa phương về việc nhà thầu nước ngoài sẽ nộp thuế theo phương pháp khấu trừ trong vòng 20 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng. Nếu NTNN thực hiện nhiều hợp đồng tại cùng một thời điểm, và có một hợp đồng đủ điều kiện theo quy định và NTNN đăng kí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, thì các hợp đồng khác cũng phải thực hiện nộp thuế theo phương pháp NTNN đã đăng kí.
-
Phương pháp ấn định tỷ lệ: Tùy chọn này cho phép các nhà thầu nước ngoài áp dụng một tỷ lệ thuế NTNN cố định dựa trên tổng doanh thu hoặc số liệu tài chính của doanh nghiệp.
-
Phương pháp hỗn hợp: Phương pháp này kết hợp cả hai phương pháp trên, cho phép các nhà thầu nước ngoài áp dụng một tỷ lệ thuế NTNN cố định kèm theo việc khấu trừ từ mức thuế phải nộp theo tỷ lệ dựa trên tổng doanh thu hoặc số liệu tài chính của doanh nghiệp.
Đó là một số thông tin cơ bản về thuế nhà thầu nước ngoài (NTNN). Để biết thêm chi tiết và được tư vấn chính xác hơn, hãy liên hệ với Viện Sinh thái và Bảo vệ Công trình qua trang web chính thức.